Поиск по сайту На главную страницу Карта сайта Написать письмо
На главную страницу Карта сайта
Разработка программных продуктов - компания SOFTLANDSYSTEM

 


20.01.2016
Изменение цен в 2016 году
[подробнее...]

26.05.2015
Последние изменения в SLS-программах
[подробнее...]

03.03.2015
Новая версия SLS-Дисконт 6.36
[подробнее...]

15.01.2015
Изменение цен в 2015 году
[подробнее...]


Архив новостей

ПОДПИШИТЕСЬ НА НОВОСТИ ...

Изменения в работе со счетами-фактурами по авансовым платежам.

С 1 января 2009г. для всех плательщиков НДС Федеральным законом РФ от 26.11.2008г. № 224-ФЗ с 01.01.2009г. предусмотрены изменения, касающиеся учета НДС с авансовых платежей. Суть изменений в том, что поставщик обязан в случае получения оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих  поставок выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти календарных дней с момента получения оплаты. Покупатель, в свою очередь, может принять к зачету НДС, уплаченный в авансовом платеже, в том налоговом периоде, когда произведен платеж.
 
В соответствии с принятым законом в счете-фактуре, выставляемом покупателю на перечисленный аванс, в обязательном порядке необходимо указывать наименование товаров (работ, услуг), в счет поставки которых перечислен аванс.
 
Соответствующие поправки должны быть внесены в постановление Правительства РФ от 02.12.2000 №914. В частности, должна быть принята новая форма счета-фактуры, выставляемого на авансовый платеж. Поскольку эти поправки не приняты и не опубликованы, форма счета-фактуры в программе является временной.
 
Рассмотрим порядок оформления документов и работы в SLS-программах для фирмы-поставщика и фирмы-покупателя.
 
Фирма-поставщик  при получении аванса под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) выставляет покупателю счет-фактуру на сумму аванса  и регистрирует этот счет-фактуру в книге продаж.
 
После отгрузки товара (работы, услуги) покупателю, поставщик в обычном порядке оформляет счет-фактуру на отгрузку и регистрирует его в книге продаж. Одновременно производится корректировка (сторнирование) ранее начисленных по авансовому платежу сумм налога. Для этого поставщик должен отразить счет-фактуру, выписанный ранее на полученный аванс, в своей книге покупок.
 
В настоящий момент в программе не реализовано автоматическое сторнирование счетов-фактур по авансовым платежам, однако в дальнейшем, после внесения изменений в Постановление Правительства РФ №914 от 02.12.2000г., планируется сделать это.
 
В SLS-программах предлагается следующий механизм работы поставщика с авансовыми платежами:
 
-     Оформить счет покупателю на сумму предстоящей поставки товаров.
-     В счете зарегистрировать платеж, поступивший от покупателя, или выполнить частичную привязку имеющегося платежа к документу. В описании платежа  должен быть включен флажок Аванс. При включенном флажке платеж считается авансовым и будет надлежащим образом включен в книги продаж и покупок.
-     В карточке счета в списке платежей на вкладке Счет-фактура оформить соответствующий счет-фактуру по платежу, указав в заголовке «Включать в книгу продаж». Счет-фактуру можно оформить как по целому платежу, так и по частичной привязке платежа к счету. При печати счета-фактуры по платежу в основании оплаты будет указан документ (счет, по которому оформлен платеж, или к которому выполнена частичная привязка), дата документа, и перечислены все товары и услуги, указанные в качестве позиций счета.
 -    При регистрации счета-фактуры по авансовому платежу в книге продаж все суммы берутся из этого счета-фактуры и проставляются в соответствующих графах. При этом в графе 1 (Дата и номер счета-фактуры), кроме номера и даты, печатается слово "оплата".
-     Далее, в момент отгрузки товаров нужно выписать расходную накладную на отгруженные товары, и по накладной обычном образом оформить счет-фактуру на отгрузку, указав в заголовке «Включать в книгу продаж». Этот счет-фактура также отразится в книге продаж.
-     Счет-фактуру на полученный аванс необходимо зарегистрировать в книге покупок. Для этого надо оформить приходную накладную с типом "В книгу покупок". Добавить в эту накладную столько позиций, сколько имеется засчитанных при реализации авансовых платежей.
 
По каждой позиции:
-     установить признак Сторнирование аванса;
-     установить признак Вкл, задающий добавление суммы строки к сумме документа;
-     заполнить наименование позиции (наименование покупателя и запись «вычет по авансу»);
-     ввести сумму позиции, равную сумме платежа;
-     Оформить счет-фактуру по данной приходной накладной, указав в заголовке «Включать в книгу покупок». При этом счет-фактура на аванс будет зарегистрирован в книге покупок. При печати такого счета-фактуры ставка НДС  берется из позиций накладной.
 
Фирма-покупатель  после совершения оплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) получает от поставщика счет-фактуру на сумму аванса. Покупатель имеет право занести счет-фактуру в книгу покупок, но делать это необязательно. Если оплата и отгрузка товаров (работ, услуг) совершаются в одном налоговом периоде, покупатель может регистрировать в книге покупок только счет-фактуру, полученный при отгрузке.
 
После того, как покупателю будут проданы товары (выполнены работы, оказаны услуги), покупатель получает счет-фактуру на отгрузку и регистрирует его в книге покупок. Если счет-фактура, оформленный на авансовый платеж, был включен в книгу покупок, после получения счета-фактуры на фактическую отгрузку товаров нужно произвести сторнирование аванса, то есть счет-фактуру на авансовый платеж зарегистрировать в книге продаж.
 
В SLS-программах предлагается следующий механизм  работы покупателя с авансовыми платежами:
 
-     Оформить платеж поставщику, произведенный под предстоящую поставку. В описании платежа включить флажок Аванс.
-     У платежа  на вкладке Счет-фактура оформить счет-фактуру. Для оформления счета фактуры необходимо, чтобы в карточке поставщика были заполнены реквизиты для счетов-фактур. Если предполагается включить счет-фактуру в книгу покупок, в заголовке следует указать «Включать в книгу покупок».
-     Далее, после отгрузки товаров и получения счета-фактуры на отгрузку от поставщика создать приходную накладную на полученные товары и по ней обычным образом оформить счет-фактуру, указав в заголовке «Включать в книгу покупок».
-     Оформленный ранее авансовый платеж поставщику «привязать» к приходной накладной.
-     Если счет-фактура на аванс, полученный от поставщика, был зарегистрирован в книге покупок, его необходимо зарегистрировать в книге продаж. Для этого нужно оформить расходную накладную с типом "В книгу продаж". Добавить в эту накладную столько позиций, сколько имеется засчитанных при реализации авансовых платежей.
По каждой позиции:
-     установить признак Сторнирование аванса;
-     установить признак Вкл, определяющий добавление суммы строки к сумме документа;
-     заполнить наименование позиции (наименование продавца и запись «вычет по авансу»);
-     ввести сумму позиции, равную сумме платежа;
-     Оформить  счет-фактуру по данной расходной накладной, указав в заголовке «Включать в книгу продаж». При этом счет-фактура на аванс будет зарегистрирован в книге продаж. При печати такого счета-фактуры процент НДС берется из позиций накладной.
 
 

 

 К списку статей   |   К статье об автоматическом сторнировании
it4business.ru - Управление людьми, Безопасность, Бизнес-анализ, Управление изменениями, ГОСТ, .NET, Borland, CMMI, CRM, ERP, Google.
    
СВЯЗЫВАЙТЕСЬ С НАМИ
ПН - ПТ с 10 до 18
info@sls.ru
адрес и схема проезда
 

 (499) 265-3327, 265-4092 
 
Вся информация на сайте
защищена законом об авторском праве РФ
Создание сайта sls.ru - BinN Управление сайтом sls.ru - CMS S.Builder статистика сайта Rambler's Top100